Брала в банке ссуду 200 тыс. руб., в том числе 22 тыс. руб. страховка. У меня III группа инвалидности, поэтому страховщик вернул мне 12 100 руб. компенсации за страховку. А 9900 руб. банк взял себе. Я подала в суд, который вынес решение, что страховка навязана незаконно. Банк должен вернуть 9900 руб. плюс еще выплатить компенсацию за пользование моими деньгами, компенсацию за моральный вред плюс 50% присужденной суммы за нарушение моих прав как потребителя. Итого 16 тыс. руб. Но банк хочет взыскать подоходный налог в размере 13%. Это порядка 2000 руб. Это законно?
В вашей ситуации банк является налоговым агентом, поэтому он должен удержать налог. Это законно.
- П. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ (НК РФ)
Однако налог удерживается не со всех указанных вами сумм.
Сумма незаконно полученных от вас денег (9900 руб.) признается вашим ущербом. Доходом она не является, потому что это изначально ваши деньги. Налог с этой суммы не удерживается.
Проценты за пользование чужими денежными средствами — это возмещение упущенной выгоды, которую вы могли получить, располагая незаконно удержанными с вас деньгами. Это сумма признается вашим доходом и потому подлежит налогообложению.
Возмещение морального вреда является компенсационной выплатой, с которой НДФЛ не удерживается.
50%-ный штраф за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя признается вашим доходом, ведь для вас он экономически выгоден. Сумма этого штрафа облагается НДФЛ.
- Ст. 41, 217 Налогового кодекса РФ
Таким образом, банк должен удержать НДФЛ только с процентов за пользование чужими денежными средствами и с потребительского штрафа.
Судебной практикой применение налога подтверждается.
- П. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015г.)
- Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.03.2018 г. № 03-04-05/19869
- Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30.04.2015 г. № 03-04- 05/25251