Рубрика: НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Не заявил год назад вычет на проценты ипотеки, хотя уже имел на это право. Есть ли срок давности по этому налоговому вычету?

■ Срока давности для вычета по процентам нет. Обратиться за вычетом можно даже спустя много лет. Но есть ограничение по количеству лет, за которые можно вернуть подоходный налог, — 3 года с момента уплаты налога. То есть налог, уплаченный в 2019 г., можно будет вернуть не позже 2022 г.

Если заявление будет подано в 2023 г., вернуть налог за 2019 г. уже не получится.

§ П. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ

ВАЖНО!

К кредитам, полученным после 1 января 2014 г., применяется ограничение суммы процентов, которые могут быть приняты к вычету (3 млн руб.).

Суммы уплаченных процентов по кредитам, полученным до 2014 г., принимаются к вычету в полном размере без каких-либо ограничений.

Мой муж имеет домик в деревне и квартиру. Налог за домик не платит, так как он инвалид. Если муж пропишет в этот домик сына, будут ли брать с него налог?

Регистрация сына никак не повлияет на налоговую льготу вашего мужа.

§ Ст. 407 Налогового кодекса РФ

Он по-прежнему будет освобожден от налога и на дом, и на квартиру. Важно только, чтобы его объекты недвижимости не использовались в предпринимательской деятельности. Иначе льготы на них не будет.

Вам нужно учитывать, что из-за регистрации сына могут поменяться ваши льготы по оплате коммунальных услуг. Уточните расчет льгот в соцзащите, перед тем как оформлять регистрацию.

Я индивидуальный предприниматель, у меня небольшое ателье. Купила квартиру, обратилась в налоговую, чтобы получить налоговый вычет, но мне отказали. Налоги плачу, почему же тогда в вычете отказ?

Получить налоговый вычет можно только при наличии доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) поставке 13%.

ИП, которые работают по общей системе налогообложения и не применяют льготные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, НПД, патент), платят НДФЛ, могут получить вычет. А предприниматели, которые используют спецрежимы, НДФЛ не платят. Вместо него они платят другие налоги или оплачивают патент — в зависимости от конкретного спецрежима. Так как НДФЛ не уплачивается, вычет получить нельзя.

Исключение: если помимо дохода от предпринимательства ИП имеет другие доходы, облагаемые НДФЛ. Например, он работает еще и по трудовому договору. С таких доходов можно получить вычет.

§ Ст. 220, п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ

§ Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19.05.2017 г. № 03-04-08/30514

Недавно лечила зубы, обошлось мне это очень дорого, пришлось взять паузу. Планирую продолжить лечение, когда накоплю нужную сумму. Могу ли я дважды обратиться за налоговым вычетом или он, как при покупке недвижимости, выдается один раз?

Да, вы можете обращаться за налоговым вычетом по лечению каждый год. Здесь нет ограничений по количеству обращений в отличие от имущественного налогового вычета.

Вычет предоставляется в зависимости от фактически произведенных расходов, но в пределах 120 тыс. руб. за налоговый период. Но если лечение было дорогостоящим (а это очень часто бывает при стоматологической помощи), закон не ограничивает сумму к вычету: можно вернуть 13% от всех потраченных средств.

Если не родственник подарит мне квартиру, то должна ли я буду платить налог?

■ Да, налог платить придется — 13% НДФЛ. Налог не платят только те одаряемые, которые дарителю приходятся членами семьи или близкими родственниками.

Сам даритель налог не платит в любом случае — родственнику он дарит квартиру или постороннему человеку.

Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом дарения. А до 30 апреля (тоже следующего за дарением года) вам нужно еще подать налоговую декларацию. § П. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ

В ноябре 2020 г. продали квартиру матери, которая умерла в феврале того же года. Квартира продана за 2 млн 350 тыс. руб. Наследники — я и три моих сестры. На одну из них нотариус по завещанию определил 3/4 квартиры, на остальных троих — по 1/12. Какой налог мне придется заплатить?

■ При продаже имущества, полученного в порядке наследования, не придется платить налог только по прошествии 3 лет с момента вступления в наследство. Так как в вашем случае этот срок меньше, необходимо будет уплатить налог 13% НДФЛ.

Но есть две льготы. Можно применить одну из них.

•             Имущественный налоговый вычет на 1 млн руб. Его суть состоит в уменьшении дохода, полученного от продажи недвижимости. Максимальная сумма вычета, на который может быть уменьшен доход, — 1 млн руб. (если имущество стоит меньше, вычет тоже будет меньше, он будет в размере стоимости имущества).

Если все собственники продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из вас сможет получить имущественный налоговый вычет до 1 млн руб. Если же квартиру вы продали как единый объект по одному договору, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. распределится между вами пропорционально вашим долям.

§ Ст. 217.1,220 Налогового кодекса РФ

•             Налоговый вычет на фактические расходы при приобретении имущества. В этом случае доход от продажи можно уменьшить на расходы наследодателя, которые он понес в связи с приобретением имущества.

 Понадобятся документы для подтверждения расходов вашей мамы. Сумму ее расходов вы поделите со всеми наследниками пропорционально наследственным долям.

Если вашей маме квартира досталась бесплатно, тогда, увы, применить вычет на расходы нельзя.

Вычет на расходы наследодателя действует с конца 2019 г., раньше такая льгота не применялась.

§ П. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ

С какого момента начинается отсчет налогового вычета у тех, кто покупает квартиру по переуступке?

■ Дольщик может переуступить свои права по договору участия в долевом строительстве другому человеку. К нему перейдут и все права и обязанности этого дольщика.

И именно этот новый дольщик будет принимать от застройщика квартиру по передаточному акту, станет ее собственником, сможет, если понадобится, предъявлять претензии застройщику.

Покупателю, который приобрел права на квартиру по переуступке прав, полагается имущественный налоговый вычет.

 Но для его оформления кроме договора долевого участия и договора переуступки права обязательно потребуется передаточный акт.

До подписания акта оформить вычет не получится. Все дольщики получают вычет только так — после подписания акта приема-передачи.

Слышал, что теперь налоговый вычет на покупку жилья можно оформить без визита в налоговую и заполнения декларации. Так ли это?

■ Чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию и документы, подтверждающие право на этот вычет. Оформить все, не выходя из дома, можно уже сейчас — через личный кабинет налогоплательщика.

§ Ст. 219,220 и др. Налогового кодекса РФ

Но в самое ближайшее время процедура может стать еще проще. Законопроект об этом подготовил Минфин. Получение вычета предлагается оформлять одним только заявлением, без составления декларации и без подтверждающих документов. Срок получения вычета тоже планируется сократить.

Об этой инициативе вы и слышали. Но пока она еще не стала законом. Если это произойдет, мы обязательно сообщим.

§ Законопроект № 1075007-7

Могу ли я получить налоговую льготу на обучение ребенка, если он занимается платно танцами в студии? Все квитанции оформлены официально.

■ Чтобы получить социальный налоговый вычет на обучение, вам нужно иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ. Это может быть зарплата, гражданско-правовой договор, авторский договор, доход от сдачи в найм квартиры и др.

Вычет можно получить не только за студентов, обучающихся по контракту, но и за любое платное обучение детей, в том числе и в вашем случае. Главное, чтобы у организации, где обучается ребенок, была лицензия на образовательную деятельность.

Налог возвращают с суммы фактических расходов. При этом максимальная сумма, с которой можно получить вычет за обучение детей, — 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка. Максимум можно вернуть 6500 руб. в год. Но вычет можно подавать без ограничений, хоть каждый год.

Обращаю внимание: социальный вычет на обучение не переносится на следующий год.

Подать документы на вычет можно:

• В текущем году (в том же, когда ни оплатили обучение) через работодателя, предварительно подтвердив свое право на вычет в налоговом органе. На работе нам будут выплачивать вычет в составе зарплаты (то есть не буду удерживать НДФЛ), пока не перечислят всю сумму вычета. Подавать декларацию не нужно.

• В течение трех лет после оплаты можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат в налоговый орган. Декларацию будут проверять в течение трех месяцев. И еще месяц у налоговой инспекции есть на возврат налога после проверки. Вычет вернут одним платежом

Вам понадобится копия договора с образовательной организацией, копия лицензии (если ее реквизиты не указаны в договоре), справка об очной форме обучения (если в договоре не указана эта форма), свидетельство о рождении ребенка, копии платежных документов, подтверждающих ваши фактические расходы (чеки, квитанции).

Если в период обучения оплата увеличивалась, вам дополнительно потребуется копия документа об этом увеличении. § Пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ

В 2009 г. семья внучки купила квартиру без заемных ** средств. Ее муж получил возврат налога с суммы 1 млн руб. В 2016 г. родился второй ребенок и был оформлен мат- капитал. В 2018 г. они продали квартиру и купили дом за 3 млн 200 тыс. руб. Супруг ее взял ипотеку в сумме 1 млн 500 тыс. руб. сроком на 15 лет. Дом оформлен на мужа внучки. Маткапитал использовали на погашение ипотеки. Имеет ли муж внучки право на получение возврата налога с выплаченных процентов по ипотеке и с какой суммы? Какой вычет может получить внучка за жилье?

■ Муж уже не может получить налоговый вычет за покупку квартиры, потому что он реализовал свое право ранее и остаток вычета перенести нельзя.

Дело в том, что для квартир, право собственности на которые зарегистрировано до 2014 г., действуют старые правила налогового вычета. Неизрасходованный остаток вычета по таким квартирам не переносится. Перенос остатка возможен только по квартирам, право собственности на которые зарегистрировано с 2014 г.

Но вычет на погашение ипотечных процентов — это совсем другой вычет, он не привязан к вычету за покупку квартиры. Так что муж вашей внучки сейчас может оформить вычет по процентам ипотеки. Максимальный предел этого вычета на проценты — 3 млн руб. расходов (соответственно можно получить 390 тыс. руб.). Жена, кстати, тоже имеет право на такой вычет. Лимит дается не на семью, а на каждого супруга. Но важно учитывать, что остаток по этому вычету не переносится ни у мужа, ни у жены.

Так как ваша внучка ранее не получала вычет за покупку, у нее есть в запасе полноценный вычет по новым правилам. Лимит этого вычета — 2 млн руб. То есть вернуть можно 13% от этой суммы — 260 тыс. руб. Ваша внучка может получить вычет на весь свой лимит или оформить на часть, а остаток перенести.

Сумму, которая выплачена за квартиру средствами материиского капитала, не учитывают при расчете вычета. Налоговый вычет посчитают только от размера собственных и заемных денег семьи.

§ Ст. 220 Налогового кодекса РФ