Рубрика: НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Мне 92 года, я ветеран войны, от налогов освобождена. После ликвидации колхоза мне достался земельный пай. Сдали наши паи в аренду, доход 3000 руб. За 2018 г. прислали налог 1430 руб. Это законно? Если нет, что де­лать?

• Пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий и другие категории имеют право на так на­зываемый «налоговый вычет на 6 соток». Для них земельный налог на один участок уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. Так, если площадь земельного участка составляет не более 600 кв. м, земельный налог взиматься не будет, а если площадь земельного участка превышает 600 кв. м, земельный налог будет рассчитан за оставшую­ся площадь. Это федеральная льгота.

Местными властями могут устанавливаться и другие льго­ты по земельному налогу. Так, в вашем рабочем поселке вете­раны Великой Отечественной войны полностью освобождены от уплаты земельного налога за один участок.

• П. 6 Решения поселкового Совета рабочего поселка Бутурлино Бутурлинского района Нижегородской обл. от 16 ноября 2018 г. № 35 «О земельном налоге»

С арендной платы за пай платится НДФЛ. Это самостоятель­ный вид налога. Льготы по земельного налогу к НДФЛ неприменимы. Но некоторые налогоплательщики имеют право на применение стан­дартного налогового вычета при расчете НДФЛ. Например, инвали­дам ВОВ полагается вычет в размере 3000 руб. Участники Великой Отечественной войны тоже имеют право на вычет, но не все, а лишь те, кто проходил службу в воинских частях, штабах, входивших в состав армии, воевал в партизанских отрядах. Они имеют право на вычет 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

• П. 1, 2 ст. 218 Налогового кодекса РФ

Обратитесь в налоговый орган, узнайте, какой именно налог вам начислен.

У меня в собственности участок 7,6 сотки. Налоги были та­кими: в 2016 г. 265 руб., в 2017 г. 830 руб., в 2018 г. 178 руб. Я пенсионерка, инвалид II группы, почему мне так стран­но начисляют налоги — я имею в виду сумму, начисленную в 2017 г.?

Рассчитывают налоги, исходя из налоговых ставок, нало­говой базы и льгот. Изменение каждой из этих составляющих может повлечь увеличение налога.

Причинами могут быть:

• изменение налоговых ставок;
• отмена льгот на законодательном уровне всей категории льготников или утрата льготы конкретным налогоплательщиком;
• изменение кадастровой стоимости земельного участка (в свя­зи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, переводом земельного участка из одной категории в другую, из­менением вида разрешенного использования, уточнением пло­щади участка и др.).

Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию и уточнить там причины изменения налога. Лучше подавать письменное обращение.

В личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) вы можете посмотреть расчет, который применялся для определения начисленного вам налога (там приведены форму­лы с проставленными в них данными, которые были перечислены).

Также вы можете самостоятельно проверить расчет налога, воспользовавшись налоговым калькулятором на сайте Феде­ральной налоговой службы.

Сдаю квартиру, налоги не плачу. Недавно заходил к квартирантам, соседка рассказала, что приходил участ­ковый, интересовался, не сдает ли кто жилье. Чем мне гро­зит уход от налогов?

На наймодателях квартир лежит обязанность по уплате на­лога на доходы. Ставка налога — 13%.

Для регионов, где сейчас действует эксперимент по налогу на профессиональный доход (НПД), есть привилегии. Налог от сдачи квартиры можно уплачивать по льготным ставкам: 4%, если квартира сдается частным лицам, и 6%, если организациям. Для того чтобы платить по этим ставкам, нужно зарегистриро­ваться как плательщик НПД.

За неуплату налога предусмотрена ответственность. Это штраф — 20% от неуплаченной суммы налога.

• Ст. 122 Налогового кодекса РФ

Если же инспекция докажет, что налог не уплачен умышленно, сумма штрафа увеличится до 40%.

За неподачу налоговой декларации предусмотрены еще и дополнительные санкции. Это штраф в размере 5% суммы налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный размер штрафа ограничен 30% суммы налога, а минимальный — 1000 руб.

• Ст. 119 Налогового кодекса РФ

Я владею квартирой в многоквартирном доме. Как пен­сионерка налог не плачу. Еще есть маленький сара­йчик — 12 кв. м. Под ним 2 сотки земли. Сарай и земля в собственности. Должна ли я платить имущественный и зе­мельный налог на сарай и землю?

• От налога на хозяйственные постройки освобождены лю­бые собственники. Специального льготного статуса не требует­ся. Но несколько условий все же есть:
• хозпостройка должна иметь площадь не более 50 кв. м,
• постройка не используется для предпринимательской дея­тельности,
• собственник освобождается от налога только за одну свою хозпостройку.

Нужно иметь в виду, что речь идет о тех хозпостройках, которые признаны недвижимостью: прочно связаны с землей, имеют ка­питальный фундамент и зарегистрированы в ЕГРН.

Теплицы, разборные хозблоки, бытовки, навесы и т.п. некапи­тальные строения без фундамента в ЕГРН не регистрируются и налогом не облагаются (независимо от их площади).

Таким образом, от налога на сарай вы освобождены

§ Ст. 407 Налогового кодекса РФ

• Письмо Федеральной налоговой службы от 23 апреля 2019 г. № БС-4-21/7747@

Теперь что касается земельного налога. Как пенсионер вы имеете право на так называемый «налоговый вычет на 6 со­ток». То есть для вас земельный налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м.

Раз площадь вашего участка меньше 600 кв. м, земельный налог взиматься не будет. Льготы для пенсионеров носят заявительный характер: вам нужно обратиться в налоговую.

• Пп. 8 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ

Слышала, что у многодетных появилась льгота по налогу

• на жилье. Можно ли ее оформить, если дети не собствен­ники квартиры, а только прописаны в ней? Для оформления льготы нужно обращаться в налоговую или ее применяют без заявления?

У всех собственников жилья есть специальный вычет по нало­гу на имущество — налоговую базу уменьшают на определенную величину и налог считают с разницы. Размер вычета зависит от вида жилья. Например, для жилого дома вычет составляет 50 кв. м, для квартиры — 20 кв. м. То есть любой собственник дома пло­щадью 70 кв. м будет платить налог только с 20 кв. м, а не с 70.

Эти вычеты полагаются абсолютно любым собственникам не­зависимо от их социального статуса на все объекты (в том числе несколько объектов).

С 2018 г. у многодетных семей появилась дополнительная льго­та. Для них вычет увеличивается на 5 кв. м в отношении квар­тиры и на 7 кв. м в отношении жилого дома — и это за каждо­го несовершеннолетнего ребенка.

Этот дополнительный вычет предоставляется только на один объект недвижимости каждого вида. Вычет применяется авто­матически, заявление подавать не нужно.

Если у семьи 2 квартиры, вычет применят к квартире с наи­большей кадастровой стоимостью. Если семья хочет приме­нить вычет к квартире с меньшей кадастровой стоимостью, нужно подать заявление в налоговую инспекцию.

Если вычет вдруг не применили, обратитесь в налоговую. Све­дения о многодетном статусе семей ему передает отдел соцза­щиты. Возможно, произошла ошибка и в налоговую не поступили сведения о вашей семье. После уточнения информации вам пе­ресчитают налог.

Воспользоваться вычетом могут семьи, у которых недвижимость оформлена на маму или папу. Дети-собственники к льготной катего­рии не относятся.

• п. 6.1 ст. 403 Налогового кодекса РФ

ВАЖНО!

С 2018 г. для многодетных семей предусмотрена еще одна льгота. На них теперь распространяется так называемый налоговый вычет на 6 соток. При расчете земельного нало­га площадь участка уменьшается на 600 кв. м и налог на­числяется только на оставшуюся площадь. Если же участок меньше 600 кв. м, налог совсем платить не придется.

• Пп. 10 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ

Брала в банке ссуду 200 тыс. руб., в том числе 22 тыс. руб. страховка. У меня III группа инвалидности, поэтому стра­ховщик вернул мне 12 100 руб. компенсации за страховку. А 9900 руб. банк взял себе. Я подала в суд, который вынес ре­шение, что страховка навязана незаконно. Банк должен вер­нуть 9900 руб. плюс еще выплатить компенсацию за поль­зование моими деньгами, компенсацию за моральный вред плюс 50% присужденной суммы за нарушение моих прав как потребителя. Итого 16 тыс. руб. Но банк хочет взыскать по­доходный налог в размере 13%. Это порядка 2000 руб. Это законно?

В вашей ситуации банк является налоговым агентом, поэтому он должен удержать налог. Это законно.

• П. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ (НК РФ)

Однако налог удерживается не со всех указанных вами сумм.

Сумма незаконно полученных от вас денег (9900 руб.) призна­ется вашим ущербом. Доходом она не является, потому что это изначально ваши деньги. Налог с этой суммы не удерживается.

Проценты за пользование чужими денежными средства­ми — это возмещение упущенной выгоды, которую вы могли по­лучить, располагая незаконно удержанными с вас деньгами. Это сумма признается вашим доходом и потому подлежит нало­гообложению.

Возмещение морального вреда является компенсационной вы­платой, с которой НДФЛ не удерживается.

50%-ный штраф за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя признается вашим доходом, ведь для вас он экономически выгоден. Сумма этого штрафа облагает­ся НДФЛ.

• Ст. 41, 217 Налогового кодекса РФ

Таким образом, банк должен удержать НДФЛ только с процен­тов за пользование чужими денежными средствами и с потреби­тельского штрафа.

Судебной практикой применение налога подтверждается.

• П. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связан­ных с применением главы 23 Налогового кодекса Россий­ской Федерации (утв. Президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015г.)
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.03.2018 г. № 03-04-05/19869
• Письмо Департамента налоговой и таможенно-тариф­ной политики Минфина России от 30.04.2015 г. № 03-04- 05/25251

Если квартира приобретается в браке, право на имущественный вычет за нее имеют оба супруга. Каждый из них может получить вычет в пределах своего 2-миллионного лимита.

Супруги могут распределить вычет между собой. При этом не имеет значения, кто на самом деле числится собственником квартиры и на кого оформлены платежные документы.

ПРИМЕР

Если квартира стоит 3 млн руб., то каждый супруг может по­лучить вычет с 1,5 млн руб. Или супруги могут распределить вычет неравномерно: например, муж может вернуть налог с 2 млн руб., а жена с 1 млн руб. с переносом своего остатка на ⁴ другой объект.

Это очень важно учитывать супругам предпенсионного воз­раста: возможно, кто-то из вас уйдет на пенсию и не будет работать и соответственно платить налоги. И таким образом, уже не сможет получить причитающуюся ему долю вычета до конца.

Поэтому при распределении налогового вычета при покупке жилья между мужем и женой нужно все тщательно продумать.

Совсем другая ситуация с вычетом по процентам ипоте­ки — его можно перераспределять каждый год, потому что он рассчитан на длительный период и трудно сразу предуга­дать оптимальный вариант распределения. Этот вычет тоже положен обоим супругам. Каждому максимум с 3 млн руб. в пределах реально уплаченных процентов (то есть максималь­но по 390тыс. руб.).

МЕЖДУ РОДИТЕЛЯМИ И ДЕТЬМИ

Можно заявить вычет и на несовершеннолетнего ребенка, если он входит в число собственников квартиры. Вычет рассчитывает­ся не только из стоимости доли налогоплательщика, к ней плюсу­ется и стоимость доли несовершеннолетнего ребенка. При этом, если вычет на несовершеннолетнего собственника заявляют ро­дители, он не лишается права на вычет в будущем, когда уже сам будет покупать собственное жилье.

Важно иметь в виду, что вычет положен только собствен­никам жилья. Например, если родители оформили собствен­ность на себя, а детей только прописали, то их взрослые, уже зарабатывающие и платящие налоги дети получить вычет, увы, не смогут.

ВАЖНО!

Распределить налоговый вычет на приобретение жилья можно только один раз: до начала процедуры возврата, потом менять распределение уже нельзя.

Покупку квартиры хоть и называют приятными хлопота­ми, но все же это весьма затратное приобретение. Есть, правда, бонус в этой истории — налоговый вычет. Как его по­лучить? Какие нюансы нужно учесть?

КОГДА ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ

При покупке недвижимости (квартиры, дома, участка) вы можете получить максимальный вычет с суммы 2 млн руб. Таким образом, из расчета 13-процентного налога размер средств, которые будут возмещены налогоплательщику, со­ставляет 260 000 руб. Если квартира стоит дешевле — сумма к вычету будет меньше. Если квартира стоит, например, 5 млн и у нее один собственник, он все равно сможет рассчитывать на вычет лишь с 2 млн руб.

Как скоро получит эту сумму покупатель недвижимости, на­прямую зависит от его зарплаты. Больше зарплата — боль­шими суммами и быстрее выплатят. Налоговая декларация подается ежегодно до полной выплаты.

Оформление налогового вычета при покупке недвижимости с использованием материнского капитала возможно. При этом сумма, с которой можно заявить вычет, уменьшается на величину средств, полученных по сертификату. Подробнее »

Два месяца назад моя семья приватизировала квартиру, в которой мы прожили 10 лет. Хотели ее продать и купить жилье большей площади. Если это сделать сейчас, придется ли нам платить налог? И надо ли его платить с про­дажи детских долей (двое детей владеют по 1/4 квартиры каждый)?

• При продаже имущества, полученного в порядке приватизации, не придется платить налог, только если вы будете владеть имуществом 3 года и более. Если этот срок меньше, налог придется уплатить. Но можно применить имущественный нало­говый вычет. Его суть состоит в уменьшении дохода, полученного от продажи недвижимости. Максимальная сумма вычета, на ко­торую может быть уменьшен доход, — 1 млн руб. Если все соб­ственники будут продавать свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из вас сможет получить налоговый вычет до 1 млн руб. Если же квартиру вы продадите как единый объект права собственности по одному договору, налоговый вычет в размере 1 млн руб. распределится между вами пропорционально вашим долям.

Если доход от продажи недвижимости ниже 70% от ее када­стровой стоимости, то в расчет налога идет не стоимость недви­жимости по договору, а ее кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

• Ст. 217.1, 220 Налогового кодекса РФ

При продаже недвижимости налог обязаны платить все соб­ственники, в том числе и несовершеннолетние дети. За детей подавать налоговую декларацию, платить налог, заявлять вычеты должны родители.

Борюсь с серьезным заболеванием. Чтобы  врач прописал дорогостоящие лекарства, скажите, могу ли я заявить налоговый вычет на покупку лекарств? Что для этого нужно сделать?

Существует специальный перечень лекарственных препа­ратов, после покупки которых можно получить налоговый вычет.

• Постановление Правительства РФ от 19.03. 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и до­рогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»
• Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 г. № 289/ БГ-3-04/256

Перечень содержит большое число наименований препаратов для лечения самых разных заболеваний.

У одного и того же лекарственного средства может быть не­сколько торговых названий. В перечне приведены не торговые, а международные непатентованные наименования. Такое меж­дународное наименование у любого лекарственного препарата обязательно указывается в инструкции.

Еще одно обязательное условие — лекарство должно быть выписано лечащим врачом. При этом врач должен не просто внести соответствующие записи в амбулаторную карту, но и вы­дать рецепт на специальном бланке.

Вычет можно оформить:

• через налоговую инспекцию (в том числе через электронную систему портала госуслуг),
• через работодателя (или иного налогового агента, от которо­го получен доход).

Для получения вычета через налоговую необходимо дождать­ся окончания года, в котором производилась оплата. Затем в на­логовую инспекцию по месту жительства нужно будет предста­вить: декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление, рецептурный бланк и чеки из аптеки.

Деньги будут перечислены на счет в банке не позднее месяца со дня окончания проверки, которую проводит налоговый орган (максимальный срок самой проверки — 3 месяца).

Через работодателя вычет можно оформить до окончания на­логового периода.

Имейте в виду, что для вычетов на покупку лекари пенных средств действует ограничение: можно предъявить к вычету максимум 120 тыс. руб. расходов в год (то есть вернуть с них можно: 120 тыс. руб. х 13% = 15 600 руб.).

• Ст. 219 Налогового кодекса РФ